ПОДАТКОВІ ЗМІНИ ЗА ГРУДЕНЬ 2024 РОКУ

В кінці листопада 2024 року Президент України Володимир Зеленський підписав Закон №4015 про підвищення податків. А вже 04 грудня 2024 року Верховною Радою було прийнято новий закон, який стосується податкових змін. Тож, в сьогоднішній статті пропонуємо розглянути основні положення цих двох законів, які пов’язані між собою.

ЗМІНИ ЩОДО ОПОДАТКУВАННЯ ВІЙСЬКОВИМ ЗБОРОМ

Найобговорюваніші зміни стосувались саме військового збору, адже, як Вам відомо, спрощенці не платили його. Новим Законом було підвищено ставку військового збору для деяких платників військового збору та введено військовий збір для платників єдиного податку. Тепер військовий збір буде стягуватись наступним чином:

• Для Фізосіб (заробітна плата, оренда, виграші, банківські депозити тощо) – 5%;
• ФОП – платників єдиного податку 1, 2, 4 групи – 10% від мінімальної заробітної плати;
• ФОП – платників єдиного податку 3 групи – 1% від обороту;
• Юридичних осіб – платників єдиного податку 3 групи – 1% від обороту.

При цьому, ставка у 1,5% залишається для для військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Головного управління розвідки Міністерства оборони України, Національної гвардії України, Державної прикордонної служби України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, Державної спеціальної служби транспорту.

Разом з тим підвищені ставки будуть застосовуватимуться з 01 січня 2025 року (а не з жовтня 2024 року, як було заявлено раніше).

Варто зауважити, що військовий збір за ставкою 5% та військовий збір для платників єдиного податку буде застосовуватись протягом дії воєнного стану.

Порядок застосування для єдинників:

• ФОП (платники єдиного податку 1, 2, 4 групи) – авансовий внесок не пізніше 20 числа поточного місяця. При цьому, платники єдиного податку можуть робити авансові внески за весь період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного року.
• ФОП та юросіб – платників єдиного податку 3 групи – протягом 10 календарних днів після настання граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку.

ЗМІНИ ЩОДО ОПЛАТИ ЄСВ

В сфері ПДФО та ЄСВ для найманих працівників запроваджується щомісячна звітність замість квартальної.

Всі ми пам’ятаємо, що протягом дії воєнного стану та протягом року з моменту його припинення для ФОП (за себе) сплата ЄСВ була добровільною. Тобто, якщо у ФОП була спроможність платити ЄСВ, він платив, якщо ні, то ні.

З 01 січня 2025 року така пільга призупиняється і ФОП зобов’язані будуть платити ЄСВ за себе у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати.

При цьому, пільга по ЄСВ залишається для наступних категорій осіб:

• Пільговиків (пенсіонерів тощо);
• ФОП за яких оплачується роботодавець. Так, наприклад, ФОП працює у когось найманим працівником з офіційним працевлаштуванням, але зареєстрований як ФОП і займається підприємницькою діяльністю, то такий ФОП оплачує ЄСВ за себе за його бажанням;
• Якщо ФОП-загальносистемник не провадить підприємницької діяльності і має «0» дохід (тобто, сплячий ФОП).

ВПРОВАДЖЕННЯ ЩОМІСЯЧНОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА ДОГОВОРАМИ КУПІВЛІ-ПРОДАЖУ (МІНИ)

Так, новинкою в законодавстві стало нижченаведене:

• нотаріуси зобов’язані кожного місяця подавати звітність до податкової за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію, в якій зазначає відомості про посвідчені ним протягом звітного місяця договори купівлі-продажу (міни) між фізичними особами, включаючи інформацію, яку передбачає податковий розрахунок, подання якого передбачено підпунктом «б» пункту 176.2 статті 176 цього Кодексу, в тому числі ціну (вартість) договорів та суму сплаченого податку у розрізі кожного договору;
• суб’єкт господарювання, який надає послуги з укладення біржових угод або бере участь в їх укладенні за наявності оціночної вартості такого рухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору, щомісяця подає до контролюючого органу податковий розрахунок, подання якого передбачено підпунктом «б» пункту 176.2 статті 176 цього Кодексу, в якому зазначає інформацію про такі угоди, включаючи інформацію про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку;
• Органи, у присутності посадових осіб яких між фізичними особами здійснюються укладення та оформлення договорів купівлі-продажу (міни, поставки), а також інших договорів, здійснюють у встановленому законом порядку реєстрацію таких транспортних засобів за наявності оціночної або середньоринкової вартості такого рухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору, обчисленого в установленому цим Кодексом порядку, та щомісяця подають до контролюючого органу податковий розрахунок, в якому зазначають інформацію про такі договори (угоди), включаючи інформацію про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку.

Тобто, тепер податкові органи щомісячно отримуватимуть інформацію щодо сум та укладання договорів купівлі-продажу майна між фізичними особами.

ЗАСТОСУВАННЯ POS-ТЕРМІНАЛІВ

З 01 січня 2024 року для усіх ФОП (крім ФОП платників єдиного податку 1 групи) вводиться обов’язкове застосування POS-терміналів, якщо ФОП працюють з фізичними особами і мають фізичний магазин, салон краси, кабінет тощо.

ПІЛЬГИ ПО ОПОДАТКУВАННЮ ДЛЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Наостанок, фізичних осіб було звільнено від сплати податків з наступних категорій платежів:

• Національний кешбек від держави;
• Допомога, надана за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державними фондами для таких осіб та членів їх сімей першого ступеню споріднення, як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії рф.

Автор:

Базик Марина