НОВОВВЕДЕННЯ СТОСОВНО ПОДАЧІ СТРУКТУРИ ВЛАСНОСТІ ТА ВІДОМОСТЕЙ ПРО КІНЦЕВОГО БЕНЕФІЦІАРА ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ

Тема подання структур власності та розкриття інформації про кінцевого бенефіціарного власника (далі по тексту – «КБВ») не є новою і набула своєї актуальності ще в 2020 році (деталі за посиланням). Проте, після початку повномасштабного вторгнення актуальність подання структури власності відійшла на другий план, адже на першому плані стало вирішення викликів і загроз, з якими зіткнулась Україна. З вересня 2024 року набули чинності нововведення в цій сфері, про які пропонуємо поговорити в цій статті.

Ще 06 вересня 2022 року було прийнято Закон України №2571-ІХ «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення регулювання кінцевої бенефіціарної власності та структури власності юридичних осіб» (надалі по тексту – «Закон №2571-ІХ»), яким встановлено обов’язок для юридичної особи подавати та підтримувати актуальність інформації про кінцевого бенефіціарного власника або його відсутність та структуру власності до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі – «ЄДР»). У випадку змін у структурі та відомостях про кінцевого бенефіціара, юридична особа має повідомити про них державного реєстратора протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення.

ЗМІНА №1. ВВЕДЕНО СТРОК ДІЇ ВИТЯГУ ПРО ІНОЗЕМНУ КОМПАНІЮ

Так, відповідно до п. 13¹ ст.15 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», термін дії документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи-нерезидента в країні її місцезнаходження повинен бути виданий уповноваженим органом такої країни не раніше одного місяця до дати його подання для проведення державної реєстрації або здійснення інших реєстраційних дій. Тобто, з моменту видачі документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи-нерезидента в країні її місцезнаходження, до моменту її подання для проведення державної реєстрації, має бути проміжок не більше ніж один місяць.

Вважаємо, що цей термін має бути збільшено, хоча б до двох місяців, адже в деяких країнах процес отримання документу і відправки в Україну займає місяць. Тож, для деяких компаній подати структуру просто нереально, як би вони цього не хотіли.

ЗМІНА №2. ОНОВЛЕНО МЕХАНІЗМ ПЕРЕВІРКИ ДОСТОВІРНОСТІ ІНФОРМАЦІЇ ПРО КБВ ТА СТРУКТУРУ ВЛАСНОСТІ В ЄДР

Запроваджено оновлений механізм перевірки достовірності інформації про КБВ та структури власності в ЄДР, який складється з натупних етапів:

Етап 1. Виявлення органом державної влади, правоохоронними органами, суб’єктом фінансового моніторингу, іншою особою розбіжностей між відомостями про КБВ та структурою власності юридичних осіб (зокрема, виявлення неповноти, неточностей чи помилок про КБВ та/або структуру власності в ЄДР);

Етап 2. Орган державної влади, правоохоронні органи, суб’єкти фінансового моніторингу протягом 10 робочих днів з моменту виявлення направляє повідомлення про виявлені розбіжності до Мін’юсту.

Етап 3. Мін’юст надсилає державному реєстратору листа про виявлені розбіжності протягом 10 робочих днів з дня отримання повідомлення від вище перелічених осіб із вказівкою щодо внесення протягом 3 робочих днів з дня отримання такого листа відмітки про можливу недостовірність інформації про КБВ та/або структуру власності юридичної особи та необхідність направлення такій особі вимоги щодо надання пояснення стосовно виявлених розбіжностей;

Етап 4. Державний реєстратор направляє вимогу щодо надання пояснення стосовно виявлених розбіжностей протягом 3 робочих днів з моменту внесення інформації до ЄДР;

Етап 5. Юридична особа має надати пояснення та документи, що їх підтверджують протягом 10 робочих днів з моменту отримання вимоги від держреєстратора. Пояснення підписуються керівником юридичної особи і мають містити такі відомості:

• Достовірну інформацію про КБВ (ПІБ, дату народження, усі відомі країни громадянства, серія та номер документу, що підтверджує громадянство, УНЗР (за наявності), місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платників податків, характер та міру бенефіціарного володіння);
• Структуру власності у відповідності до законодавства України. Нагадаємо, що вимоги до змісту структури власності затверджені Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форми та змісту структури власності» від 19.92.2021 року №163. Також, Мінфін у себе на сайті розмістив приклади структур, ознайомитись з якими можна тут;
• У разі спростування можливої невідповідності – вичерпне обґрунтування з посиланням на документи, що підтверджують відповідні факти;
• У разі підтвердження невідповідності – причини, через які відповідна інформація не була оновлена своєчасно;
• Перелік підтверджуючих документів, що додаються до пояснення;
• Дату підписання пояснення.

Етап 6. У випадку надання юридичною особою на вимогу держреєстратора неповної, суперечливої інформації або необхідності з’ясування додаткових обставин, державний реєстратор має право звертатись до юридичної особи з відповідними додатковими вимогами. При цьому, державним реєстраторам надано право вимагати інформацію, копії документів, вимагати доступу до приміщень, здійснювати огляд речей та документів за місцезнаходженням юридичної адреси.

Етап 7. За результатами перевірки державний реєстратор формує лист-повідомлення, в якому зазначаються перевірені відомості, використані джерела, встановлені факти та інші результати перевірки та додаткові матеріали на підтвердження встановлених фактів. Лист-повідомлення державний реєстратор надсилає Мін’юсту.

Етап 8. Мін’юст протягом 2 робочих днів після отримання листа-повідомлення надсилає лист з вказівкою:

• Виключити з ЄДР відмітку про можливу недостовірну інформацію про КБВ та/або структуру власності;
• Внести зміни до ЄДР про КБВ та/або структуру власності та виключити відмітку про можливу недостовірну інформацію;
• Виключити з ЄДР інформацію про КБВ та/або структуру власності.

У разі встановлення за результатами проведеної перевірки неактуальної інформації про КБВ та/або структуру власності Мін’юст вживає заходів про притягнення такої особи до відповідальності.

І все наче нічого, але, фактично, у нас в правовому полі з’явився новий суб’єкт перевірки юридичних осіб з правом огляду речей та доступу до приміщень юридичних осіб.

НАСЛІДКИ ДЛЯ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ ПРИ ВИЯВЛЕННІ РОЗБІЖНОСТЕЙ СУБ’ЄКТОМ ФІНМОНІТОРИНГУ

Протягом строку дії перевірки (не більше 30 днів) держреєстратор зберігає відмітку про наявність розбіжностей у відомостях щодо КБВ та/або структури власності юридичної особи, яка відображається в ЄДР. Відмітку можуть зняти лише після проведення перевірки у разі підтвердження правильності даних.

Мін’юст може накласти штраф у розмірі від 17 тис. до 51 тис. згідно ст.166¹¹ КпАП. Порядок накладення цих штрафів затверджено Наказом Міністерства юстиції «Про затвердження Порядку притягнення до відповідальності та порядку визначення розмірів штрафів за порушення у сфері державної реєстрації юридичних осіб». Якщо коротко, то протокол складають посадові особи Мін’юсту.

Найбільша проблема все ж не в штрафах, які можуть застосовуватись до юридичних осіб, а в наступному:

• Відмова банківських установ від співпраці з юридичними особами, у яких є відмітка про наявність розбіжностей у відомостях щодо КБВ та/або структури власності;
• Ризик відмови від співпраці з боку контрагентів, які можуть вважати юридичну особу ризиковим партнером.

Підсумовуючи все вищеописане, єдиною рекомендацією для юросіб -це підтримувати інформацію про своїх КБВ та/або структуру власності в актуальному стані та вчасно вносити зміни до ЄДР. Якщо Ви ще не подали інформацію про КБВ та/або структуру, то слід це зробити.

Автор:

Базик Марина